談一下對《資產評估行業監督管理辦法(修訂征求意見稿)》看法
來源: 評估師資訊   發布時間: 2016-11-01 09:37   2145 次瀏覽   大小:  16px  14px  12px

《資產評估法》是我國歷史上第一個評估立法,將于2016年12月1日起實施。該法遵循了國務院現行關于資產評估的五部門管理、六專業類別劃分的規定,將評估行業劃分為資產評估、土地評估、房地產評估、估價、礦業權評估、保險公估和舊機動車評估六種專業類別,分別由財政部、國土資源部、住房和城鄉建設部、商務部、保監會五個部門管理。該法對評估行業發展將產生重大影響。


落實和實施《資產評估法》,必須建立健全相關具有可操作性的配套制度。


國慶節前夕,2016年9月30日,財政部在相關評估行政管理部門中率先公布《資產評估行業監督管理辦法(修訂征求意見稿)》(戳文末“閱讀原文”可查看意見稿全文),并在財政部、法制辦網站等公開征求意見。法律施行在即,資產評估人員還在念叨著”八個混蛋“即可成立一個"全武行"的機構,擔憂著現有資產評估業務會有更多機構和人員參與競爭,不動產評估從業人員卻對是否會被資產評估“吃掉”則一直心存戒心,本質都是對自己飯碗的擔心,資產評估、不動產評估從業人員自然也關注著行業行政主管部門的一舉一動。


財政部出臺《資產評估行業監督管理辦法》是貫徹落實今年7月2日通過的《資產評估法》的重要配套制度之一。可以預見,自本月起除財政部外,其他相關評估行政主管部門也將陸續出臺類似評估行業監管配套制度。本次修訂征求意見稿公布以來,不少網友給評估師資訊(公眾號:imcpvcom)發信息或留言,詢問看法,今天是國慶休完假后上班第一天,粗略看下來,直觀給人感覺就是意見稿體現了法律要求寬進嚴管,寬進同時評估行業內部競爭勢必將進一步加劇,因此也有不少評估師對行業前景甚為彷徨。


修訂征求意見稿共六章六十三條,主要從監督管理對象、備案管理、監督檢查和調查處理、法律責任等方面進行了規定。下面談一點個人看法,如有不妥,還請批評指正。


1.資產評估邊界仍較模糊,謹慎回避不動產評估類別


第二條 本辦法所稱資產評估,是指對單項資產、資產組合、企業價值、資產損失或者其他經濟權益進行評定、估算,并出具資產評估報告的專業服務行為。


此條是對資產評估業務范圍的界定。從字面上看與原有相關表述進行比較增加了“資產損失”業務類型,盡量與評估法相關內容表述銜接,同時,謹慎的回避了有關“不動產”專業類別范圍,以期減少業內爭議。當然,資產評估業內有也觀點認為不管土地或房地產,其與其他無形資產、動產一樣均屬單項資產或資產組合范疇,而對于涉及資產損失評估業務現多為保險公估師承辦,當然其它評估師專業類別也會有所涉及,因此有評估師認為資產評估仍存整合其他評估專業類別業務的可能和氣勢。



第二條第三項 涉及國有資產或者公共利益等事項,《企業國有資產法》、《公司法》、《公路法》、《國有資產評估管理辦法》等法律、行政法規規定需要評估的法定資產評估業務,委托人應當按照《資產評估法》和有關法律、行政法規的規定,委托資產評估機構進行評估。


此條是關于法定資產評估業務的說明,也是對委托人關于法定情形評估的相關規定。關于哪些是法定資產評估業務的規定,辦法規定仍較為模糊,這在一定程度上會給評估機構和評估專業人員、委托人造成一定困惑,但確實也無法對法定評估情形一一列示,因此仍有待行業協會出臺相關評估業務指導,進一步明晰。同時,此條同樣回避了有關對不動產類別需進行依法評估的有關法律法規的羅列,如《物權法》、《房地產管理法》、《土地管理法》和《國有土地上房屋征收與補償條例》等,這應該是基于分專業類別監管的考慮。





第四條  財政部是資產評估行業行政主管部門,負責全國資產評估行業的監督管理,指導和督促地方財政部門實施資產評估行業監督管理,統一部署資產評估行業檢查工作,負責對資產評估機構從事證券期貨相關評估業務實施監督管理。


此條容易給外界產生誤解,也令其他評估專業類別不安。廣義資產評估行業包括五部門六專業,這在全國人大招待會上答記者問和評估法釋義中均已明確,財政部是評估行業行政主管部門之一。建議本條修改為:“財政部是評估行業行政主管部門之一,負責全國資產評估專業類別行業的監督管理,......負責對資產評估機構從事證券期貨相關評估業務實施監督管理。”其余類似條款內容宜作相應修正。


2.放管結合,放得多會泛濫?


第五條  各省、自治區、直轄市財政廳(局)負責本地區資產評估行業的監督管理,并可以根據社會經濟發展需要、報財政部同意后,批準具備承接監管條件的設區的市級財政部門對本市行政區域內的資產評估行業進行監督管理。


對于行業監督管理權限有收有放。法律賦予地級市相關評估監管權限,評估師徐長林就認為該賦權“是禍大于福”。從此條來看,財政部對地級市監管權限進行了收放相結合,僅對部分有監管條件的地級市授權,在一定程度上避免部分地區監管部門由于監管條件欠缺,而存在不作為或亂作為的情形。


第九條  資產評估機構應當依法采用合伙或者公司形式,資產評估機構名稱應當包含“評估”字樣的行業標識。


與原有規定相比較,本條刪去了資產評估機構應當有“資產評估”字樣的限制,雖然刪去“資產”的限制,但卻要求應具有“評估”字樣的行業標識。個人認為這個表述存在欠考慮之處,資產評估法并沒有對評估機構的名稱、地域范圍作出規定,理論上現在一些字號為房地產估價或土地估價的評估機構只要增加符合規定的資產評估師并經財政備案后即可從事除證券業務外的法定資產評估業務。


雖然刪去“資產”二字,而不必像現在管理一樣名稱上一定要增加“與資產評估”或“資產評估”字樣。規定包含“評估”字樣雖有利于社會公眾直觀辨晰對這一主體所從事的主營業務范圍,但卻會給現大量現采用“估價”字樣的評估機構造成困惑,這些機構如果要承辦資產評估業務還得去變更名稱,難以想象,如住建、國土部門監管辦法也作出類似規定,一些想成為綜合評估的機構又有得折騰。建議第九條改為:“資產評估機構應當依法采用合伙或者公司形式,資產評估機構名稱應當包含“評估”或“估價”字樣的行業標識。或后半句干脆直接刪除。


3.寬進嚴管,能否保障從業人員的飯碗?


資產評估機構設立根據法律和行政改革要求,改事前審批為事中、事后監管。修改后《資產評估行業監督管理辦法(修訂征求意見稿)》體現了這一改革要求。監督管理辦法刪除了原資產評估機構行政審批相關內容,并相應修改為備案管理制度。


第二十四條 資產評估機構應當自領取營業執照之日起30個工作日內,通過備案信息管理系統向工商登記地所在的設區的市級以上財政部門備案,同時提交下列紙質材料:

(一)資產評估機構備案申請表;

(二)營業執照復印件;

(三)合伙協議或公司章程;

(四)資產評估機構合伙人或者股東以及首席合伙人或者法定代表人基本情況。

(五)在該機構執業的評估師情況匯總表;

(六)資產評估機構質量控制制度和內部管理制度。

材料完備且符合要求的,設區的市級以上財政部門應當自收齊備案材料之日起10個工作日內予以備案。


以上對資產評估機構進行備案所需提交材料有一項值得關注,即第五項,整篇意見稿涉及資產評估師基本均為全稱,唯獨在涉及有關財政備案時則采用“評估師”。這里所指的評估師是否包括國家設置的所有評估師專業類別,即為“各專業類別評估師”?還是局限于本辦法所指的“資產評估師”?如是指各專業類別的評估師,則就是我們常說的“混八”,如表面上雖不明確是“資產評估師”,但備案部門實際操作卻要求是資產評估師,則實質是“專八”。按照評估法釋義來看,此條的“評估師”應理解為各專業類別評估師。


第十四條第二項 資產評估機構從事法定資產評估業務,應當由兩名以上承辦資產評估師簽署報告,并由法定代表人或其授權的高級管理人員、執行合伙事務的合伙人簽字后加蓋資產評估機構印章,法定代表人或執行合伙事務的合伙人及簽字資產評估師依法承擔責任。


第十五條  資產評估機構應當確認其聘用的資產評估專業人員具有相應的專業知識和實踐經驗。不具備兩名以上資產評估師的資產評估機構,不得開展法定資產評估業務。未取得資產評估師職業資格的其他資產評估從業人員,不得簽署法定資產評估業務評估報告。



以上條款隱含只要具有兩名登記在資產評估機構的資產評估師即可從事承辦法定資產評估業務,換句話說,現土地、房地產評估機構只要招聘兩名符合要求的資產評估師并經相關備案程序后即可開展相應資產評估業務。同時對于一般評估專業人員的認定似乎是由資產評估機構自身確認。即該從業人員是否具有相應的專業知識和實踐經驗由其所在資產評估機構確認,而無要求必須經過行業一定程序的考核或認定。


在評估機構內部,所有評估助理人員甚至是后勤人員如無需通過一定的方式即可被確認為所謂的“評估專業人員”,這樣的人員能否擔起這個“專業頭銜”,仍應打上一個問號?從實踐情況來看,即使通過評估師資格考試每年也需接受培訓和后續教育,以提高自身專業素養,作為一個號稱專業性強的行業,降低門檻怎能降到沒有門檻?!法律條文明確其他評估專業人員應當具有專業知識和實踐經驗,現實情況從業人員專業水參差不齊,如對其是否具備相應專業知識和實踐經驗交由評估機構確認,則很可能會流于形式,其結果是阿貓、阿狗均可能成為所謂的評估專業人員,對行業整體社會形象絕不是什么好事。


建議第十五條修改為: 資產評估專業人員應當具有相應的專業知識和實踐經驗,經行業協會考核通過后在全國信息系統中公示。不具備兩名以上......,不得簽署法定資產評估業務評估報告。


此外,修訂征求意見稿還對資產評估機構和分支機構的備案管理做出了具體規定。同時,要求加強監督檢查和調查處理。設區的市級以上財政部門開展監督檢查,包括年度檢查和必要的專項檢查,并按照“雙隨機、一公開”的方式。明確檢查的重點內容和程序以及行政處理、處罰事宜等。


關于備案管理方面的規定,在此吐槽一下第三十六條。


第三十六條 資產評估機構應當在每年4月30日之前,向設區的市級以上財政部門報送下列材料:

(一)資產評估機構基本情況表;

(二)會計師事務所出具的上年度審計報告;

(三)資產評估機構上年度資產評估項目匯總表;

(四)建立職業風險基金或者購買執業責任保險情況。購買職業責任保險的,應當提供職業責任保險保單復印件。

商事改革后,一般企業年檢都不強制要求提供審計報告。第三十六條仍強制要求每年資產評估機構必須報送年度審計報告,這是要給財政部的另一個兒子增加業務來源嗎?哈~~。建議該項刪除。


修訂征求意見稿第五章對相關法律責任進行明確規定,總之就是各種罰罰罰,也沒什么耐心細看。大體包括資產評估機構、資產評估專業人員和資產評估協會違規情況以及相應行政處罰。


綜觀本修訂征求意見稿,從進入資產評估行業來看,不僅是將原來的大門拆了,基本上連圍墻也推倒了。在整個評估行業業務蛋糕基本不變的情況下,門戶大開必將存在此漲彼消的情形,從不同專業類別之間業務競爭來看如此,從不同機構和從業人員之間來看也然!




目前全國已有資產評估機構3000余家,登記執業資產評估師3.3萬余人,資產評估業務總量蛋糕在100億元左右的情況下,資產評估師人均創收尚且只有30萬元左右,從業人員人均創收更是不足10萬元,扣除各必要的經營費用和稅費后,從業人員還能分得幾何?試問,如在行業前景達不到預期收入的情況下,降低門檻真的能吸引更多的各類人才加入到這個行業嗎?就怕吸引來的卻是社會上一些掌握了一定業務來源進來短期套利的掮客


評估行業真的是要拼刺刀了嗎?也許行業還沒做大,就會有大批機構和人員倒在拼刺刀的過程當中,身處行業當中的一份子真的準備好了嗎?休完假后第一天上班,可能心還在遠方做著詩一樣的夢,悲觀了些,或許大亂之后才會有大治。


最后,引用Q群一段一評估師的評論:“評估師整天祥林嫂般呢喃著,幾個協會、老板、銀行、客戶......,這么多客人咋侍候?錢沒掙,就只會把責任推給評估師。他大舅他二舅都是他舅,你大媽還是你大媽,你大爺依舊是你大爺!”



不過那都沒什么,更可怕的是下面我要試著給自己過去幾個月的勞動收一下小費,讓小編碼字時可以買杯咖啡陪伴,順便看一下有多少真愛。給一分不嫌少,給多了我也無法額外報答,不給我也沒怨懟,這事全隨你們高興。

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